В каких случаях уплачивается подоходный налог?Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями по умолчанию. Соответственно подоходный налог уплачивается, если:
Цитата:
- деятельность ИП не подпадает под единый налог;
- ИП не хочет или не может использовать упрощенную систему налогообложения.
Таким образом, индивидуальный предприниматель должен выбрать между общей и упрощенной системами налогообложения. Уплата единого налога производится параллельно с применением общей или упрощенной систем налогообложения (если у ИП несколько видов деятельности, которые подпадают и не подпадают под единый налог).
Размер подоходного налога.Размеры (ставки) подоходного налога выражаются в процентах. В подавляющем большинстве случаев ставка подоходного налога для ИП составляет
16%.
Ставки подоходного налога выше чем ставки налога при упрощенной системе. Однако общая система налогообложения позволяет учитывать понесенные индивидуальным предпринимателем расходы. Таким образом уплата подоходного налога производится с чистой прибыли.
Сумма подоходного налога определяется как произведение налоговой базы и ставки налога:
(доходы + внереализационные доходы – сумма других налогов и сборов – налоговые вычеты) × ставка налога ⁄ 100 = сумма налога.Налоговые вычеты.При уплате подоходного налога индивидуальный предприниматель может применить профессиональный налоговый вычет. Это значит, что при определении суммы, с которой уплачивается налог, он может не учитывать:
Цитата:
- понесенные им расходы, связанные с предпринимательской деятельностью - в случае, если такие расходы подтверждены документами;
- 10 % от своего дохода - в случае, если понесенные им расходы документально не подтверждены.
При этом ИП не может вычитать из налоговой базы одновременно и свои расходы и 10 % от дохода. Необходимо выбрать только один вариант профессионального налогового вычета на весь календарный год.
Понесенные индивидуальным предпринимателем расходы, определяются им самостоятельно на основании подтверждающих документов. Документами, подтверждающими расходы, признаются:
Цитата:
- утвержденные формы первичных учетных документов;
- другие первичные учетные документы содержащие все необходимые реквизиты;
- другие документы, подтверждающие произведенные расходы.
Расходы индивидуальных предпринимателей подразделяются на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а именно::
Цитата:
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- амортизационные расходы;
- расходы на социальные нужды;
- прочие расходы;.
После применения профессионального налогового вычета ИП так же может применить налоговые вычеты, не связанные с предпринимательской деятельностью.
Уплата подоходного налога и подача декларации.Отчетным периодом общей системы налогообложения является квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год.
Индивидуальный предприниматель обязан после осуществления своей деятельности в отчетном периоде, а именно не позднее:
Цитата:
- 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января) предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу;
- 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом уплатить подоходный налог.
Налоговая декларация заполняется за каждый отчетный период с нарастающим итогом.
Налоговую декларацию можно подать лично либо через представителя, направить почтой или передать в виде электронного документа. Следует отметить, что ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа.
Несвоевременная подача налоговой декларации и несвоевременная уплата налога наказывается штрафом и/или пеней.
Учет доходов при подоходном налоге.При уплате подоходного налога индивидуальный предприниматель ведет учет своей выручки в книге учета доходов и расходов. Такая книга может вестись бумажном носителе или в электронном виде. При ведении книги в электронном виде ИП должен по окончании налогового периода, оформить ее на бумажном носителе. Книга ведется до полного ее использования, после чего необходимо заводить новую книгу.
В зависимости от специфики своей деятельности ИП обязан вести и другие документы по учету:Цитата:
- книгу учета основных средств;
- книгу учета нематериальных активов;
- книгу учета отдельных предметов в составе средств в обороте;
- книгу учета сырья и материалов;
- книгу учета товаров (готовой продукции);
- карточку лицевого счета;
- платежную ведомость;
- книгу учета доходов и расходов;
- книгу учета сумм налога на добавленную стоимость.
Датой фактического получения дохода является:Цитата:
- день получения денег, в том числе перечисления их на счет ИП в банке (или по его поручению на счет третьего лица);
- день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг и т.п.) - в случае предварительной оплаты;
Доходы индивидуальных предпринимателей подразделяются на:Цитата:
- доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки;
- внереализационные доходы, уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.
Обратите внимание, что полученная индивидуальным предпринимателем предоплата (аванс, задаток) будет считаться доходом (т.е. включатся в налоговую базу) только на дату отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав.
Вход
Регистрация
FAQ
Всего наград
Поиск
Фотогалерея
